Przedsiębiorcy korzystający z formy opodatkowania w postaci ryczałtu ewidencjonowanego oraz świadczący usługi na rzecz podmiotów powiązanych muszą przygotować się na istotne zmiany w przepisach. Rząd zapowiada modyfikacje w ustawach o PIT, ryczałcie i IP-BOX, które mogą realnie wpłynąć na wysokość podatków płaconych przez wielu przedsiębiorców.
Najważniejsze zmiany w przepisach
Od 1 stycznia 2026 r. zgodnie z projektem planowane są następujące zmiany:
Podwyższenie stawek ryczałtu oraz wprowadzenie jednolitej stawki 17% dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych
Podmiot powiązany to podmiot w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy PIT (spółka osobowa lub kapitałowa, w której podatnik jest wspólnikiem, członkiem zarządu itp.). Jednocześnie wielkość udziałów i praw, o których mowa w art. 23m ust. 2 pkt 1 lit. a–c ustawy PIT, będzie wynosiła co najmniej 5%.
Zaostrzenie zasad korzystania z ulgi IP-BOX i ograniczenie niektórych ulg podatkowych
Jak mówią nowe propozycje, przedsiębiorca będzie musiał zatrudnić co najmniej 3 osoby niebędące podmiotami powiązanymi z podatnikiem, w przeliczeniu na pełne etaty przez co najmniej 300 dni w roku podatkowym, aby móc skorzystać z ulgi.
Kogo obejmą nowe przepisy?
Nowe regulacje mogą dotknąć szerokiego grona przedsiębiorców.
„Podmiot powiązany” to już nie tylko spółka, w której posiadamy znaczący udział. Do powiązań zaliczać się będzie:
- Posiadanie udziałów już od 5%,
- Powiązania rodzinne (np. świadczenie usług na rzecz firmy krewnego do drugiego stopnia),
- Powiązania zarządcze.
Oznacza to, że nawet niewielkie relacje kapitałowe lub rodzinne mogą skutkować obowiązkiem zapłaty wyższego podatku.
Dlaczego wprowadzane są zmiany?
Ministerstwo Finansów zauważa, że obecne przepisy sprzyjają optymalizacji podatkowej – wspólnicy często fakturują własnym spółkom po niższej stawce ryczałtu zamiast płacić wyższy podatek od dywidendy czy wynagrodzenia. Zdaniem ekspertów, wprowadzenie jednolitej stawki 17% ryczałtu dla usług świadczonych na rzecz powiązanych podmiotów, najbardziej dotknie małe, rodzinne firmy i samozatrudnionych, często podwajając ich obciążenia podatkowe.
Przykłady
- Roboty budowlane dla firmy rodzinnej – z 5,5% na 17%,
- Wynajem lokalu własnej spółce – z 8,5% na 17%,
- Doradztwo dla spółki – z 12% na 17%.
Zmiana obejmie wszystkie branże – od handlu po budownictwo.
Jak przygotować się do zmian?
Aby uniknąć problemów podatkowych w 2026 roku, warto już teraz:
- Zidentyfikować powiązane podmioty,
- Przeanalizować umowy między działalnością a innymi firmami,
- Sprawdzić, jakie stawki ryczałtu obecnie stosujesz i czy mogą ulec zmianie,
- Skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym, aby przeanalizować wybór optymalnej formy opodatkowania przed wejściem nowych przepisów.
Planowane zmiany w ryczałcie to spore wyzwanie dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy prowadzą firmy rodzinne lub współpracują ze swoimi spółkami.
Dlatego już dziś przeanalizuj swoją sytuację finansową i podatkową. Nasze biuro rachunkowe pozostaje do Twojej dyspozycji – pomożemy ci przeanalizować i znaleźć najlepsze rozwiązanie dla Twojej działalności. Kliknij TUTAJ by umówić termin konsultacji!
Opracowano na podstawie:
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Data odczytu: 2025.10.28
- gov.pl, Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, https://www.gov.pl/web/premier/projekt-ustawy-o-zmianie-ustawy-o-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych-ustawy-o-podatku-dochodowym-od-osob-prawnych-oraz-niektorych-innych-ustaw6, Data odczytu: 2025.10.28