Branża beauty rozwija się bardzo dynamicznie, a coraz więcej osób decyduje się na otwarcie własnego salonu kosmetycznego lub rozpoczęcie działalności na mniejszą skalę. Oprócz umiejętności i klientów ważne są jednak również kwestie formalne: księgowość, podatki oraz obowiązki wobec urzędów.
W artykule wyjaśniamy, jak legalnie prowadzić działalność w branży beauty. Omawiamy działalność nierejestrowaną, obowiązek posiadania kasy fiskalnej online, dostępne formy opodatkowania oraz pokazujemy na przykładach, jak wybór podatków wpływa na realne dochody.
Podpowiadamy także, na co zwrócić uwagę przy wyborze biura rachunkowego dla salonu beauty.
Działalność nierejestrowana w branży beauty, czyli start bez ZUS-u i VAT
Działalność nierejestrowana to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych, która nie wymaga rejestracji firmy. Prowadzenie takiej działalności nie wymaga wpisu do CEIDG, Urzędu Skarbowego oraz GUS.
Prowadząc działalność nierejestrowaną nie płacisz składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne ani zdrowotne.
Nie musisz również płacić podatku VAT, ponieważ przychody z działalności nierejestrowej nie przekroczą 240 tys. zł w skali roku, a więc korzystasz ze zwolnienia podmiotowego.
WAŻNE: Kwartalne przychody z Twojej działalności nie mogą przekroczyć limitu, czyli 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. W 2026 roku kwartalny limit to 10 813,50 zł.
Dla wielu osób z branży beauty to idealne rozwiązanie aby wyjść z „szarej strefy” i zacząć legalnie zarabiać.
Kasa fiskalna online w salonie beuaty – czy zawsze jest obowiązkowa?
Wiele osób rozpoczynających działalność (nawet tę niezarejestrowaną) liczy na tzw. „zwolnienie podmiotowe z kasy”, czyli roczny limit obrotów (20 tys. zł), poniżej którego nie trzeba ewidencjonować sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. W branży beauty to zwolnienie nie istnieje. Zgodnie z ustawą z dnia 15 marca 2019 r. (Dz. U. poz. 675), usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne zostały włączone do grupy usług objętych bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania przy zastosowaniu kas online. Oznacza to, że niezależnie od tego, ile wynosi roczny dochód – paragon musi zostać wystawiony już przy wykonaniu pierwszej usługi.
Wybór formy opodatkowania dla sektora beauty: ryczałt, skala, podatek liniowy
Decyzja o otwarciu własnego miejsca w branży beauty to ekscytujący krok, który jednak szybko zderza się z rzeczywistością przepisów podatkowych. Zawiłość polskiego prawa sprawia, że wybór formy opodatkowania nie musi być jednak loterią. Dowiedz się, która forma opodatkowania pozwoli Ci legalnie optymalizować koszty i rozwijać markę bez zbędnego stresu.
| Cecha | Ryczałt | Podatek (19%) Linowy | Skala Podatkowa (12% / 32%) | Działalność nierejestrowana |
|---|---|---|---|---|
| Podstawa opodatkowania | Przychód | Dochód | Dochód | Dochód |
| Stawka podatku | 8,5%/3% * | 19% | 12% (do 120 tys. zł) / 32% (powyżej 120 tys) | 12% |
| Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu | Nie | Tak | Tak | Tak |
| Składka zdrowotna | <60 000 zł przychodu 498,35 zł |
4,9% dochodu (min. 432,54 zł) | 9% dochodu (min. 432,54 zł) | Brak |
| 60 000,01 – 300 000 zł przychodu 830,58 zł |
||||
| >300 000 zł przychodu 1495,04 zł |
||||
| Kwota wolna od podatku | Brak | Brak | 30 000 zł | 30 000 zł |
| Zwolnienie VAT | Do 240 000 zł przychodu rocznie | Do 240 000 zł przychodu rocznie | Do 240 000 zł przychodu rocznie | Do 240 000 zł przychodu rocznie |
| Ulga na dziecko | Nie | Nie | Tak | Tak |
| Wspólne rozliczenie z małżonkiem | Nie | Nie | Tak | Tak |
*świadczenie usług kosmetycznych, fryzjerskich, kosmetologicznych objęte jest stawką 8,5%; sprzedaż kosmetyków jako towarów handlowych objęte jest stawką 3%, stawki ryczałtu należy dopasować do rodzaju świadczonych usług czy sprzedawanych towarów
Osoby, które chcą przejść na pełną działalność gospodarczą, zachęcamy do rozważenia konsultacji, podczas których eksperci pomogą założyć firmę krok po kroku. W zakres konsultacji wchodzi: zgłoszenie w CEIDG, ZUS i US. Dzięki temu możesz spokojnie rozwijać swoją markę beauty, nie martwiąc się o formalności.
Wiedza o tym, jaką formę opodatkowania wybrać, to najskuteczniejszy sposób na realne oszczędności w Twojej firmie. Jeśli wolisz samodzielnie przeanalizować wszystkie opcje przygotowaliśmy kurs z naszym specjalistą, który analizuje formy opodatkowania.
Praktyczne przykłady
Startująca stylistka brwi i rzęs na działalności nierejestrowanej
Pani Weronika pracuje na etacie w biurze, zarabiając netto 4000 zł miesięcznie, ale popołudniami i w soboty chce legalnie zajmować się stylizacją rzęs i brwi. W tym celu wydzieliła jeden pokój w swoim mieszkaniu na wykonywanie stylizacji. Chce sprawdzić, czy uda jej się zbudować bazę klientek, zanim zdecyduje się na otwarcie jednoosobowej działalności gospodarczej.
Limit przychodów w 2026: Pani Weronika musi pilnować, aby jej kwartalny przychód z działalności nierejestrowanej nie przekroczył limitu 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia – w 2026 roku limit wynosi 10813,50 zł.
- Przychód: 3 000 zł miesięcznie.
- Koszty (farbki, artykuły do wykonania stylizacji, pęsety, dezynfekcja): 800 zł.
- Dochód: 2 200 zł miesięcznie (6 600 zł kwartalnie)
Finanse w Działalności Niezarejestrowanej:
- ZUS: 0 zł. To największa zaleta. Pani Weronika nie płaci składek społecznych ani zdrowotnych z tytułu DN.
- Podatek: Rozliczany raz w roku w PIT-36 (według skali podatkowej 12%). Ze względu na to, że Pani Weronika pracuje na etacie, dochody ze stosunku pracy oraz z DN są łącznie ujmowane w PIT-36.
a) Dochód roczny: 4 000 zł *12 + 2 200 zł *12 = 74 400 zł.
b) Podatek od przekroczenia dochodu: Od dochodu 74 400 zł odejmujemy 30 000 zł (kwota wolna). Podatek zapłaci od 44 400 zł, co wyniesie 5 328 zł za cały rok. - Kasa fiskalna: Mimo, że to działalność nierejestrowana, usługi beauty wymagają kasy online od pierwszej sprzedaży. Pani Weronika kupuje kasę online (koszt ok. 1 300 zł), ale może odliczyć ulgę 700 zł. W przypadku zwolnienia podmiotowego z VAT, zwrot kwoty jest przekazywany po złożeniu przez podatnika wniosku o zwrot kosztów.
Dlaczego to się opłaca na start?
- Brak składek ZUS: Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie płaci ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnych z tego tytułu.
- Profesjonalny wizerunek: Może legalnie reklamować się w mediach społecznościowych i wystawiać rachunki/paragony.
- Testowanie biznesu: Może sprawdzić, czy branża beauty jest dla niej, nie ryzykując oszczędności na składki ZUS.
Mobilna stylistka paznokci (niskie koszty)
Pani Roksana planuje rozpocząć działalność i świadczyć mobilne usługi kosmetyczne. Jej jedyne koszty to lakiery, produkty do dezynfekcji oraz koszt sterylizacji narzędzi (ok. 600 zł miesięcznie). Szacowany przychód: 8 000 zł miesięcznie. Załóżmy, że rozpocznie działalność 03.06.2026 r. Pani Roksana planuje opodatkować swoje przychody w formie ryczałtu. Czy ta forma opodatkowania jest dla niej opłacalna?
- Forma opodatkowania: ryczałt (8,5%)
- Podatek: = 4 633 zł.
- ZUS (Ulga na start): Pani Roksana zapłaci tylko składkę zdrowotną – w 2026 miesięczna wysokość składek zdrowotnych w tym przypadku wyniesie 498,35 zł
Dlaczego ryczałt się opłaca?
| Element rozliczenia | Ryczałt 8,5% | Zasady ogólne 12% | Podatek liniowy (19%) |
|---|---|---|---|
| Podstawa opodatkowania | 56 000 | 48 800 | 48 800 |
| ZUS Zdrowotny | 6*498,35=2990,1 zł | 6*432,54=2 595,24 (brak możliwości odliczenia od dochodu) | 6*432,54=2 595,24 zł |
| Podstawa opodatkowania | 56 000-2 990,1/2=54505 | 48 800 – 30 000=18 800 | 48 800-2 595,24=46205 |
| Podatek dochodowy | 8,5%*54 505=4633 zł | 12%*18 800 = 2 256 zł | 19%*46 205=8 779 zł |
| Pozostaje | 44 776,9 zł | 43 948,76 zł | 37 425,76 zł |
Powyższa tabela zawiera wyliczenia obciążeń dla podanych wartości przychodów i kosztów w trzech formach opodatkowania. Największe korzyści są możliwe do uzyskania przy opodatkowaniu ryczałtem.
Samodzielna stylistka w gabinecie (średnie koszty)
Pani Karolina wynajmuje gabinet w pasażu handlowym. Nie ma wysokich kosztów, ale regularnie kupuje markowe produkty, inwestuje w szkolenia i reklamę.
- Przychód: 12 000 zł
- Koszty w skali miesiąca: czynsz, media, produkty, paliwo, reklama: 4 000 zł
- Sytuacja osobista: Wychowuje samotnie jedno dziecko.
Opcja A: Ryczałt (8,5%)
- Przychód: 144 000 zł
- Składki społeczne(pełne): 12*1 788,29=21 459,48 zł
- Składki zdrowotne(pełne):12*830,58=9 966,96 zł
- Podatek: 8,5%*(144 000-9 966,96/2-21 459,48)=9 992 zł
- Istotne wskazówki: Pani Karolina opodatkowując swoje przychody ryczałtem traci możliwość do odliczenia ulgi na dzieci.
Opcja B: Zasady Ogólne (12%)
- Średni dochód: 144 000 zł – 48 000 zł = 96 000 zł.
- Składki społeczne(pełne): 12*1 788,29=21459,48
- Składki zdrowotne(pełne):9%*(96 000-21 459,48)=6 708,65 zł (brak możliwości odliczenia od dochodu)
- Podatek: 12%*(96 000 – 21 459,48 – 30 000)=5 345 zł
- Ulga na dziecko: Pani Karolina odlicza ulgę na dziecko od podatku w kwocie 1 112,04 zł
- Podatek do zapłaty po odliczeniu ulgi na dziecko: 5 345 – 1 112,04 = 4233 zł
Opcja C: Podatek liniowy (19%)
- Średni dochód: 144 000 zł – 48 000 zł = 96 000 zł.
- Składki społeczne(pełne): 12*1 788,29=21 459,48
- Składki zdrowotne(pełne):4,9%*(96 000-21 459,48)=3 652,49 zł – roczna składka zdrowotna musi wynosić co najmniej 5 190,48, dlatego pomimo wyniku niższego, należy przyjąć roczną kwotę składki zdrowotnej w wysokości 5190,48 zł
- Podatek: 12%*(96 000 – 21 459,48 – 5 190,48)=13 177 zł
| Element rozliczenia | Ryczałt | Zasady ogólne 12% | Podatek liniowy 19% |
|---|---|---|---|
| Składki społeczne | 21 459,48 | 21 459,48 | 21 459,48 |
| Składki zdrowotne | 9 966,96 | 6 708,65 | 5 190,48 |
| Podstawa opodatkowania | 144 000 − 21 459,48 − 9 966,96 = 117 557 | 96 000 − 21 459,48 − 30 000 = 44 541 | 96 000 − 21 459,48 − 5 190,48 = 69 350 |
| Podatek dochodowy | 8,5% × 117 557 = 9 992 | 12% × 44 541 − 1 112,04 = 4 233 | 19% × 69 350 = 13 177 |
| Pozostaje | 54 581,56 | 65 117,04 | 56 203,04 |
Po dokonaniu obliczeń i zestawieniu ich w tabeli, widać że największe korzyści są możliwe do osiągnięcia w przypadku opodatkowania według zasad ogólnych czyli według skali podatkowej.
Salon beauty (wysokie koszty)
Pani Marta otworzyła stacjonarny gabinet. Płaci czynsz (3 500 zł), spłaca leasing za urządzenie do mezoterapii mikroigłowej (2 000 zł), kupuje profesjonalne ampułki i opłaca media (2 500 zł). Łączne koszty miesięczne: 8 000 zł. Przychód miesięczny: 15 000 zł. Pani Marta płaci preferencyjne składki ZUS.
Opcja A: Ryczałt (8,5%)
- Przychód roczny: 180 000 zł
- Składki społeczne: 121 286,76=15 441,12
- Składki zdrowotne:12*830,58=9 966,96
- Podatek: 8,5%(180 000-9 966,96/2-15 441,12)=15 564 zł
Opcja B: Zasady ogólne (12%)
- Zasady Ogólne (12%)
- Średni dochód: 180 000 zł – 80000 zł = 100 000 zł
- Składki społeczne: 12*456,18=5 474,16
- Składki zdrowotne: 9%(100 000 – 5 474,16)=8 507,33 zł (brak możliwości odliczenia od dochodu)
- Podatek: 12%(96 000 – 5 474,16 – 30 000)=7263 zł
Opcja C: Podatek liniowy (19%)
- Średni dochód: 180 000 zł – 80000 zł = 100 000 zł.
- Składki społeczne: 12*456,18=5 474,16
- Składki zdrowotne: 4,9%(100 000-5 474,16)=4 631,77 zł – minimalna roczna składka zdrowotna musi wynosić 5 190,48, dlatego pomimo wyniku niższego, należy przyjąć roczną kwotę składki zdrowotnej w wysokości 5 190,48
- Podatek: 12%*(100000 – 5474,16 – 4631,77)=10 787,29 zł
| Element rozliczenia | Ryczałt 8,5% | Zasady ogólne 12% | Podatek liniowy 19% |
|---|---|---|---|
| Składki społeczne | 15 441,12 | 5 474,16 | 5 474,16 |
| Składki zdrowotne | 9 966,96 | 8 507,33 | 5 190,48 |
| Podstawa opodatkowania | 180 000 − 15 441,12 − 9 966,96 = 159 575 | 100 000 − 5 474,16 − 30 000 = 64 526 | 100 000 − 5 474,16 − 5 190,48 = 89 335 |
| Podatek dochodowy | 8,5% × 159 575 = 13 564 | 12% × 64 526 = 7 743 | 19% × 89 335 = 16 974 |
| Pozostaje | 61 027,92 | 78 275,51 | 72 361,36 |
Po dokonaniu obliczeń i zestawieniu ich w tabeli, widać że największe korzyści są możliwe do osiągnięcia w przypadku opodatkowania według zasad ogólnych czyli według skali podatkowej.
Opracowano na podstawie
- biznes.gov.pl, Działalność nierejestrowa i inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115, Data odczytu: 2026.02.09
- www.gov.pl, Kasy online, https://www.gov.pl/web/rozwoj-technologia/kasy-on-line, Data odczytu: 2026.02.09